Какие документы необходимы для бухгалтерского аудита? Сколько времени потребует формирование отчета?

Прежде всего нужно определить, зачем вам вообще нужен аудит. Цели могут быть разными, например:

• подготовка к предстоящей налоговой или другой проверке;
• смена собственника либо руководства компании;
• оптимизация бухгалтерской и правовой работы;
• выход на международный рынок;
• повышение престижности предприятия.

Проведение аудита — это сбор и анализ данных. Проверяются все первичные документы, регистры бухгалтерского учета, уставные документы, достоверность расчетов, учетная политика компании и другие дополнительные документы в зависимости от цели аудита.

Вся собранная бухгалтерская информация и достоверность ее обработки оценивается с точки зрения соответствия требованиям законодательства.

При невозможности организовать полноценную аудиторскую проверку ее можно заменить экспресс-аудитом, который отличается более быстрым проведением. В ходе экспресс-проверки анализируют документацию только по определенным направлениям деятельности. Которые не повлекут за собой значительные финансовые затраты на не отнимут много времени. Такая проверка позволяет руководству организации получать определенную информацию о текущем состоянии учета.

Аудит бухгалтерской финансовой отчетности предполагают проверку большого объема документации, перечень которой установлен на законодательном уровне. В него входят: бухгалтерская (финансовая) отчетность, налоговые декларации, а также уставные документы, лицензии и разрешения, первичные бухгалтерские документы, договора, акты взаимозачетов, инвентаризационные описи и т. д. Если проверка не является сплошной, то анализу подвергаются только документы, попавшие в выборку.

Иногда проводится аудит по специальному заданию. Он требует проверки и анализа только документации, относящейся к определенному участку. По результатам аудита проверяющие выдают заключение о достоверности этого участка в соответствии с заданием.

Руководство предприятия может инициировать сплошной аудит, в ходе которого специалисты проверят всю документацию. Стоит сказать, что такая проверка очень трудоемка и требует много времени, и, как следствие, стоимость ее значительная. Однако она действительно позволяет выстроить идеальную систему бухучета в организации.

Детальный перечень документов, которые используют в своей работе аудиторы, приведен ниже

1. Учредительные документы, распоряжения учредителей;
2. Документы на получение лицензий, патентов и др. видов интеллектуальной собственности;
3. Материалы судебных разбирательств и Решений судебных, вышестоящих и местных органов;
4. Документы и отчеты по получению и использованию бюджетных средств;
5. Отраслевые нормы, правила, указания;
6. Внутрифирменные инструкции и положения;
7. Штатное расписание. Коллективный договор. Положение по оплате труда;
8. Договоры хозяйственные (аренда, поставка, комиссия и т.д.) и другие коммерческие по всем видам деятельности;
9. Приказы производственные, кадровые;
10. Плановые и фактические калькуляции. Сметы. Проекты. Расчеты и обоснования об утверждении регулируемых тарифов и др.;
11. Производственные и другие внутрифирменные отчеты;
12. Плановые и фактические сметы использования собственных фондов Предприятия. Смета представительских расходов. Документы, определяющие распределение прибыли;
13. Приказ по учетной политике. Рабочий план счетов (субсчетов). График документооборота;
14. Документы по постановке на налоговый учет в налоговых органах и внебюджетных фондах, Уведомление о присвоении кодов в территориальном управлении Госкомстата РФ и другие регистрационные документы;
15. Акты сверки по налогам и сборам налоговыми органами. Акты проверки предприятия налоговыми органами;
16. Годовая отчетность с приложениями и пояснениями к ней;
17. Письменная информация и аудиторские заключения по результатам аудиторских проверок, не менее чем за 2 предшествующих финансовых года.
18. Налоговые регистры, расчеты и декларации, справки по расчетам (по всем налогам). Документы, обосновывающие льготы по налоговым расчетам;
19. Главная книга, оборотный баланс;
20. Квартальная и годовая бухгалтерская и статистическая отчетность в полном объеме;
21. Книга покупок и продаж. Журнал регистрации входящих и исходящих счетов-фактур;
22. Журналы-ордера, расшифровки (аналитический учет) по ведению учета на всех балансовых счетах. Сведения, аналитический учет по ведению операций на забалансовых счетах;
23. Акты инвентаризации товарно-материальных ценностей, основных средств, нематериальных активов, кассовой наличности, расчетов задолженности и прочих статей баланса;
24. Все первичные документы, подтверждающие данные учета, зафиксированные в журналах-ордерах, ведомостях, машинограммах;
25. Накладные, закупочные акты, акты приемки, ликвидация, писания, и прочие документы, подтверждающие движение товарно-материальных ценностей. Материальные и товарные отчеты;
26. Акты приема-передачи, ввода в эксплуатацию, ликвидации, реализации, переоценки, карточки и т.д., подтверждающие движение основных средств. Инвентарная опись основных средств;
27. Первичная документация по учету и хранению материально-производственных запасов;
28. Договоры материально-ответственными лицами. Журнал учета выданных доверенностей и другие документы по требованию аудитора;
29. Кассовая книга предприятия, справка об установлении лимита остатка денежной наличности. Кассовые документы (приходные, расходные ордера со всеми приложениями);
30. Авансовые отчеты подотчетных лиц приложениями;
31. Акты взаимозачетов: договоры цессии и другие документы о погашении обязательств. Акты приема-передачи векселей. Акты сверки расчетов контрагентами;
32. Результаты последней и предыдущей инвентаризации;
33. Документы банка (выписки с приложениями). Договоры банковского счета, займа, кредитные. Договоры залога;
34. Документы на приобретение и выбытие ценных бумаг. Книга учета ценных бумаг;
35. Расчеты по заработной плате работников приложением всех документов – оснований для расчета: табеля учета рабочего времени, больничные листы, расчет отпускных; документы, обосновывающие применение льгот по подоходному налогу, трудовые соглашения, договоры подряда, заявления, лицевые счета, налоговые карточки, любые другие документы, относящиеся к расчетам по заработной плате и исчислению подоходного налога. Книга учета депонентов. Договоры займа и другие;
36. Документы, обосновывающие начисление детских пособий, выдачу ссуд и т.д.;
37. Документы, обосновывающие учет расчетов по претензиям и недостачам (предъявленные претензии, решение арбитражных судов, решение следственных органов и т.д.);
38. Бухгалтерские правки;
39. Другие документы, устные и письменные пояснения.
40. Копию программного продукта, содержащую сведения, на основании которых ведется аналитический и синтетический учет. А также составляет отчетность, которая предоставляется в налоговые органы РФ и другим заинтересованным пользователям.
41. Обеспечить беспрепятственный доступ к иным программным продуктам, в которых содержится сведения способствующие выполнению задания.

Сроки проверки документов зависят от вида запрашиваемого аудита, так сплошной аудит более объемный и соответственно требует больше времени на его проведение. Срок может составить от 10 до 40 рабочих дней, в зависимости от объема документооборота и категории компании. У средних и крупных компаний срок проведения аудита не ограничен.

Так при экспресс-аудите можно вложится в 5-10 рабочих дней. В зависимости от целей и пожелания собственника бизнеса.

Конкретные сроки проверки документов и формирования аудиторского отчета согласовываются при составлении и подписании договора на предоставление услуг аудиторской фирмой.