В последние годы объем налоговых поступлений в государственный бюджет увеличивается отражая рост экономики и объем бизнеса в ней. Две тысячи 24 год не стал исключением. Увеличение поступлений обусловлено двумя факторами: регистрация новых предпринимателей, предприятий и повышением налоговой нагрузки на бизнес. Учредители компаний и предприниматели находятся в постоянном поиске инструментов повышения эффективности производственных процессов. И легитимных способов увеличения оборотных средств, в том числе за счет снижения нагрузки налоговых платежей.
Усовершенствовать налоговый учет и осветлить некоторые участки деятельности является процессом улучшения климата для жизни предприятия. Переход в теплую среду обитания с полной прозрачностью бизнеса и взаимодействия с ФНС, фондами. Можно использовать разные методы, но стратегия для всех одна – выполнять обязанности участника рынка, держать все процессы в рамках закона, организовать прямую связь с представителями налоговой и других контролирующих структур для отсутствия рисков в будущем и сейчас. По нашему мнению, Главная цель деятельности организаций – это получение прибыли и технологическое обновление, увеличение активов и выплата дивидендов участникам, рыночная оплата труда сотрудникам, отчетность и налоговые платежи.
Предприниматели используют разные варианты снижения налоговой нагрузки на бизнес, их условно разделяют на две группы:
После настройки совместной работы с заказчиком, всегда анализируем учет на предмет отклонений и нарушений. После чего, рассказываем участникам или предпринимателям текущее положение дел в компании и возможные риски. При их выявлении и после согласования с собственником, оперативно корректируем учет, устраняем нарушения, меняем структуру и политику организации. Обеляем возможные процессы в соответствии с рекомендациями банков, ФНС и государственной политикой.
Далее предлагаем детально рассмотреть возможные способы и инструменты снижения налоговой нагрузки, которые не нарушают законы и положительно скажутся на рейтинге вашего юридического лица.
Наиболее важные факторы, влияющие на суммы налоговых и прочих платежей в госбюджет – это форма собственности и система налогообложения. Индивидуальные предприниматели по умолчанию регистрируются на общей системе и могут подать заявление на спец. режим. В общем, определены следующие системы налогообложения:
ИП является самой простой формой деятельности, для которой доступны упрощенные режимы налогообложения. Некоторые из которых, не предусматривают даже ведение налогового учета и кассы. Это сделано для максимально комфортной жизни микробизнеса и отсутствия не нужной отчетности. К тому же индивидуальные предприниматели могут совмещать сразу два режима. Дополнительным плюсом является предоставление малому бизнесу налоговых каникул в течение первых лет работы или льготных ставок по налогам в зависимости от региона регистрации ИП.
А вот общества с ограниченной ответственностью, акционерные общества и другие формы можно отнести к среднему и крупному бизнесу. Юридические лица могут выбирать между ОСН, УСН, АУСН или ЕСХН. Форма собственности является фундаментом для бизнеса, а выбор подходящей системы налогообложения – качественными стенами для финансового благополучия. Этот фактор становится ключевым в вопросе дальнейшего развития.
Чтобы правильно определить режим, который позволит платить налоги по среднеотраслевым показателям, необходимо учесть все особенности основной деятельности предприятия и дополнительные виды при их наличие.
ОСНО считается самой сложной и дорогой в аутсорсинге наших услуг. Поскольку она предусматривает внимательное ведение всех участков учета. Свод и уплату НДС, налога на прибыль, транспортного и земельного налога, расширенную бухгалтерскую отчетность и кадры. Суммарно ОСН покрывает до 40% поступлений в государственный бюджет России. Потому и считается, что если компания работает с НДС, она перешагнула все лимиты по доходам упрощенных режимов и играет на рынке больших потоков средств. Обратим внимание, что ФНС особенно внимательно относится к проверке компаний, применяющих этот режим.
ОСН целесообразно выбрать в следующих ситуациях:
Остальные режимы будут полезны в таких условиях:
В некоторых регионах РФ устанавливается пониженная ставка при УСН, налогу на прибыль, ЕСХН. Есть и особые зоны для долгосрочного инвестирования с нулевыми налогами и четко определенными рамками деятельности для организаций. Так, некоторые предприниматели и компании могут мигрировать в регионы с пониженными ставками УСН, принимая косвенное участие в пополнении местного бюджета и развитии инфраструктуры и региона в целом.
Часто собственники, индивидуальные предприниматели или управляющий принимают рискованное решение часть операций не отражать в официальном налоговом учете. А проводить в темную – вторая форма учета, которая ведется параллельно и доступна только закрытой группе лиц. Это могут быть расчеты за товар, услуги, нелегальный импорт, неофициальная заработная плата и другие.. Такой подход является незаконным, ошибочным и неизбежно приведет к уголовному преследованию всех, связанных с махинациями, лиц. И имеет место при желании значительно занизить доход и налоги, чтобы не превысить зафиксированные законодательством лимиты в налоговых режимах, сэкономить на налогах с фонда оплаты труда.
Но мы рекомендуем провести глубокий анализ текущий деятельности предприятия с привлечением сторонней организации. Определить основные и смежные направления предприятия, пересечение потоков средств и транзакций внутри группы компаний и ИП, при их наличие; почистить штатное расписание. После, учитывая пожелания предпринимателя и аудиторские заключения, провести технологичное обновление и структурирование всех процессов организации. Следует рассмотреть разделение подразделений на несколько самодостаточных юридических лиц, деятельность которых будет автономной и самодостаточной. Эти трансформации проводятся строго в рамках текущего законодательства и меняют деструктивные привычки из прошлого.
Прозрачность процессов и транзакций; полноценный учет всех участков; прозрачность офисных помещений и сотрудников; личная ответственность собственника; технологичность и оперативность реагирования на рыночные изменения – это основные параметры и единственно возможные условия для развития бизнеса в РФ.
Благодаря снижению рисков и повышению рейтинга однозначно получится совершенствовать учет, повысить управляемость, планировать налоговые отчисления в бюджет, обеспечить гарантии и защищенность работникам. Законно снижать налоговую нагрузку, формировать не стыдную отчетность и достойно вести диалог с представителями государственных структур.
Учитывая информацию выше и для предотвращения проблем с ФНС, коротко рассмотрим один пример. ООО «Доставкин», использует общий режим налогообложения, занимается импортом товаров из Китая. Руководство принимает решение наладить собственное производство той же продукции на территории РФ. Для этого регистрируют ООО «Производяшка» с теми же учредителями, но отдельным помещением и оборудованием. Для второго бизнеса выбирается режим налогообложения со льготными ставками. При этом рабочие процессы юридических лиц не пересекаются.
Один бизнес включает две компании с одними участниками. Это не является дроблением, но ИФНС может обнаружить, что ООО «Доставкин» заказывает у «Производяшки» товары по заниженной цене, при этом является единственным покупателем. К тому же компании имеют единое руководство с одной бухгалтерией, CRM-системой, сайтом и даже сотрудниками. В этом случае у налоговой могут возникнуть претензии, что предприниматели пытаются необоснованно экономить на уплате налогов за счет льгот.
Чтобы избежать проблем с контролирующими органами, рекомендуем вести дела порядочно, открыто и честно. А дышать по возможности ровно, плавно, мягко, глубоко, длинно и тонко — не зависимо от обстоятельств 🙂
Для соответствия деятельности организации действующему законодательству, в начале пути необходимо составить учетную политику. Это свод основных стандартов учета и положений, регламентов, приказов и инструкций, которые регулируют порядок работы компании. Формируются на основании и с ссылкой на федеральные, ингода региональные стандарты, законы и нормативные документы. Обязательно включают в учетную политику и кадровые положения, на основании которых происходит документальный обмен между сторонами, оплата труда, премий, специфических выплат.
Учетная политика обязательно содержит и перечень основных правил учета по видам налогов (НДС, прибыль, налог на имущество и пр.). Так, например для расчета налога на прибыль, необходимо определить:
Рекомендуем следить за изменениями, внедрять нововведения в текущий учет и обновлять учетную политику. При грамотном формировании налогового, бухгалтерского и кадрового учета станет доступным повышение рентабельности предприятия, что повлечет высвобождение оборотных средств для возможного реинвестирования. В списке дополнительных, узконаправленных услуг Audston доступна разработка учетной политики компании.
Помимо перечисленных выше способов, есть и другие варианты, как снизить финансовую нагрузку на бизнес, например
В России существуют налоговые льготы для разных групп бизнеса:
Среди самых популярных видов льгот стоит выделить:
Главным условием правомерного применения льгот является соответствие четким требованиям, прописанным в законодательстве. Так, налоговыми каникулами могут воспользоваться предприниматели, представляющие ограниченный перечень видов деятельности, и только в конкретных регионах страны. К тому же поддержка предоставляется только тому бизнесу, у которого нет текущих долгов перед государством.
Для снижения финансовой нагрузки рекомендуется проверять благонадежность каждого контрагента до заключения договора. Дело в том, что нарушение условий сотрудничества, например не согласованная корректировка стоимости товаров и услуг, затрат на логистику, смещение сроков поставки и другие, могут привести к росту общего объема расходов. А еще, если у контрагента статус с значительными рисками в банковской системе или ФНС, обязательно возникают неприятности, в виде блокировки расчетных счетов от отделов мониторинга банка, дополнительные камеральные и встречные проверки от ФНС, возможен и выезд на место деятельности компании сотрудников ОБЭП.
Работодатели, которые нанимают сотрудников на основании трудовых договоров платят подоходный налог 13% и страховые взносы, порядка 30%. Итоговая сумма платежей в бюджет с фонда оплаты труда составит около 43%, что является значительным расходом для бюджета предприятия. В современном подходе к ведению деятельности, многие процессы можно перевести на аутсорсинг или привлечь самозанятых.
Для снижения расходов бизнес имеет возможность сотрудничать с физическими лицами, имеющими статус самозанятых граждан, на основании гражданско-правовых договоров. Есть незначительные ограничения по перечню видов деятельности и границ по годовому доходу. Налоги уплачивают сами исполнители, перечисляя в бюджет 6% от дохода работая с юридическими лицами и 4% предоставляя услуги физическим. Эта форма сотрудничества будет актуальной при поиске новых подрядчиков на небольшие, возможно редкие объемы работ.
Факт предоставления услуг с оплатой подтверждается чеками из приложения. На основании договоров ГПХ самозанятые могут выполнять различные работы, например: шить вещи, организовывать мероприятия, ремонтировать помещения, предоставлять услуги в сфере красоты, осуществлять грузоперевозки и прочие.. Самозанятые специалисты не могут заниматься определенными видами деятельности, такими как перепродажа готовой продукции, при этом могут реализовывать товары собственного изготовления.
Для легальной работы с самозанятыми гражданами владелец бизнеса должен убедиться в актуальности их налогового статуса. При этом необходимо учитывать ряд других моментов:
Стоит отметить, что увольнение сотрудников и переоформление их в самозанятых является нарушением закона. Юридические лица могут работать с бывшими сотрудниками, ставшими самозанятыми, только по истечении минимум двух лет.
К другим способам налоговой оптимизации бизнеса стоит отнести:
Налоговая нагрузка является первым критерием, на который обращают внимание контролеры, планируя свои выездные проверки. Именно поэтому при оптимизации юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям очень важно сравнивать финансовые показатели своих фирм со среднеотраслевыми значениями. Интерактивный сервис на сайте ФНС, «Калькулятор по расчету налоговой нагрузки» поможет организациям и предпринимателям оценить свои налоговые риски.
При использовании основной системы налогообложения можно рассчитывать коэффициент финансовой нагрузки (общий, по НДС, налогу на прибыль) с помощью специального калькулятора. Итоговое значение нагрузки по налогам указывается в процентах, параллельно приводятся среднеотраслевые показатели.
Для контроля налоговой нагрузки необходимо проверять проценты выплаченных налогов от суммарного дебета по конкретным расчетным счетам. Нормальное значение начинается от 0,9%. Рекомендуется осуществлять ежеквартальную проверку, поскольку исправлять показатели по окончании календарного года нельзя. Если заранее выявить проблему, можно спланировать поступательное увеличение налоговых платежей, что обеспечит корректировку налоговой нагрузки.
Для расчета коэффициента нагрузки следует использовать специальные формулы ИФНС и сравнивать их со среднеотраслевым значением. Если полученный показатель слишком низкий, с высокой долей вероятности следует ждать проверку от ФНС. В этом случае рекомендуем заранее подготовиться к приезду инспекции, проверить предыдущие расчеты и подтвердить все операции соответствующей документацией.
Когда коэффициент нагрузки выше среднеотраслевого значения, все показатели в норме. Возможно целесообразно провести текущий анализ показателей и принять меры по изменению фискальной политики предприятия, что приведет к сокращению расходов на бюджетные платежи.
Разработка стратегии оптимизации налоговых отчислений требует время, знаня и опыт. Самостоятельно снизить финансовую нагрузку на бизнес бывает сложно из-за ошибочной оценки рисков в будущем. Поэтому лучше доверить процесс опытным специалистам из компании «Аудстон».
