В современном мире, каждый человек, самозанятый гражданин, индивидуальный предприниматель или компания имеет расчетный счет в банке или счет физического лица. Все движения по счетам подлежат контролю со стороны банков и Федеральной службы по финансовому мониторингу.
Каждый держатель банковских счетов может в любой момент заинтересовать государственные органы, которые исполняют Федеральный закон №115 «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Данный закон был принят еще в августе 2001 года, но в начале мало кто вообще знал о его существовании. Однако в 2016 ситуация изменилась, и нормы ФЗ начали активно применяться во многих сферах деятельности.
Банк, клиентом которого вы являетесь, может автоматически определить рискованные операции по счетам. Заблокировать на время определения их происхождения и правомерности движения. Разморозка средств возможна при условии подтверждения источника дохода, законности перевода или транзакций.
При наличие рисков и подозрительных фактов банк полностью блокирует счета и доступ в онлайн-банк, что является серьезной проблемой для предприятия или клиента. Как правило счет закрывают, средства подлежат конфискации или выводу под большой %, с категорическим отказом дальнейшего обслуживания. Дополнительно организацию или физическое лицо вносят в внутренний банковский реестр, с уровнем риска. При значительных нарушениях правил игры вам откажут и в других банках, во время проведения скоринга перед открытием счета. Именно поэтому важно знать и соблюдать требования, которые позволят избежать блокировки расчетного счета по ФЗ №115.
Банковские структуры уделяют особенно пристальное внимание финансовым операциям, которые осуществляют ИП и юридическими лицами. Это обусловлено постоянными передвижениями внушительных денежных сумм. Операции, на которые банки больше всего обращают внимание, регламентированы Положением №375П, методическими рекомендациями Центробанка России №5-МР, №18-МР, №19-МР, №35-МР. Учитывая описанные здесь моменты, стоит выделить ряд действий, которые могут привлечь пристальное внимание банков к своим клиентам.
В современном российском бизнесе есть фирмы, которые искажают налоговый учет, не платят полноценно налоги, занимаются незаконной обналичкой за % или отмыванием средств для заказчиков полученных преступным путем. Такие компании считаются ненадежными контрагентами, с которыми лучше не сотрудничать. Служба безопасности финучреждений отслеживает поступление или убытие денежных средств на счета таких фирм, вследствие чего у вас могут возникнуть серьезные проблемы, ведь банки могут посчитать ваши действия мошенническими.
Специалисты банков проверяют схождение оснований на получение и отправку платежей у конкретных компаний. К примеру, на счет фирмы на регулярной основе поступают деньги за продажу детских товаров, при этом сама она переводит средства на счета контрагентов за поставку строительных материалов. У банковских работников могут возникнуть вопросы, откуда юрлицо берет детские товары и куда оно девает стройматериалы. Подобные нестыковки являются непрозрачными, поэтому банк вполне может потребовать у клиента пояснений по ситуации.
Центробанк огласил рекомендации, согласно которым Безопасный минимум налоговой нагрузки — 0,9 % от дебетового оборота по счету (Методические рекомендации ЦБ РФ от 21.07.2017 № 18-МР и № 19-МР, от 16.02.2018 № 5-МР). Поэтому сотрудники отдела внутреннего мониторинга банка проводят контроль операций клиентов и могут определить отсутствие налоговых отчислений в бюджет и прислать запрос.
Также банки оценивают наличие налоговых разрывов – ситуация, при которых компании получают средства с НДС, а платят без НДС, а оплата входящего НДС осуществляется в бюджет не в полном объеме. В таких случаях банк знакомиться с налоговыми декларациями, договорами с контрагентами и другими документами, подтверждающими правильность расчетов уплаченных налогов.
Если фирма регулярно перечисляет деньги без видимого основания с расчетного счета организации на банковские карты директоров, учредителей или других физических лиц, налоговая служба может посчитать эти переводы как выплату заработной платы без уплаты налога и страховых взносов, либо как противозаконное обналичивание. В такой ситуации ФНС может инициировать начисление штрафов и пеней.
Маленькие суммы следует переводить со счета юрлица под отчеты, но только в том случае, если их суммарный объем не превышает 30% от суммы исходящих переводов. В противном случае компания должна предоставить документы для обоснования высоких расходов (приказы, заявления о выдаче средств, авансовые отчеты и пр.).
ИП может осуществлять переводы из собственных доходов на личные карты, но здесь есть несколько важных правил:
Компании могут снимать денежные средства небольшими суммами, подтверждая затраты документально, например, с помощью чеков или накладных. При этом важно соблюдать ограничение по наличным расчетам с другими ИП или юрлицами – не более 100 тыс. руб. на один договор.
Если фирма ежемесячно снимает наличные, объем которых превышает 30% от текущего оборота, надзорные органы могут обратить на это свое внимание. Методические рекомендации Банка России говорят, что с высокой долей вероятности такие операции являются незаконным обналичиванием.
В упомянутые 30% входит снятие денег через банкоматы или кассы банков, переводы на карты физических лиц.
Банки, Росфинмониторинг и ФНС особо внимательно рассматривают деятельность компаний из сферы строительства, оптовой торговли, грузоперевозок. Это обусловлено тем, что специфика деятельности вынуждает такие компании осуществлять расчеты именно наличными. Рекомендации банковского комплаенса помогают понять, как корректно и прозрачно осуществлять переводы в подобных ситуациях.
Банковские структуры вправе блокировать счета и карты физических или юридических лиц, если у них возникнут подозрения в осуществлении незаконных операций. Это относится к личным счетам и картам физических лиц, индивидуальных предпринимателей, директоров или учредителей ООО.
Зачастую при возникновении подозрений банки требуют у клиентов пояснений по экономическому смыслу конкретных трансферов и запрашивают документы, которые являются основанием для совершения таких финансовых операций. К самым частым причинам, по которым у банков возникают подозрения, относят:
Нужно понимать, что у банков не стоит задача мешать вашему бизнесу. Их главной целью является проверка всех операций на предмет соблюдения требований Федерального закона №115 и оказать поддержку деятельности в рамках закона. Предлагаем рассмотреть основные рекомендации, позволяющие вести бизнес прозрачно без привлечения внимания банковского комплаенса и контролирующих служб.
Прежде чем начинать работать с новыми фирмами, нужно убедиться в реальности и надежности организаций, законности ведения их деятельности и чистоте деловой репутации. В первую очередь следует проверить, есть ли у контрагента долги перед налоговой или другими бизнес-партнерами. Важно проверить и наличие полномочий, позволяющих человеку представлять интересы юридического лица или индивидуального предпринимателя.
Прежде чем начать работать с новым партнером, нужно проверить учредительную документацию и сертификаты. Нужно понять, что компания реально существует, и что к вам обращается ее законный представитель. Для этого нужно запросить у потенциального партнера следующий набор документов:
Также нужно проверить информацию о контрагенте по специализированным базам и открытым источникам. При получении основных документов потенциального партнера необходимо сверить указанные там данные с официальными ресурсами в интернете. Это можно сделать с помощью следующих источников:
Также следует проверить официальный сайт организации, посетить странички в социальных сетях (при их наличии). Таким образом можно узнать позиционирование компании, отзывы клиентов, партнеров, средств массовой информации.
Если ваша деятельность связана со сферами, где необходимы лицензии, требуется проверять их наличие на порталах профильных ведомств. К примеру, Рособрнадзор предоставляет возможность узнать наличие у компании лицензии на осуществление образовательной деятельности.
Банкам важно, чтобы их клиенты вели бизнес законно и добросовестно уплачивали налоги. Поэтому комплаенс советует следовать рекомендациям ЦБ и соблюдать минимальную налоговую нагрузку 0,9% от суммарного объема исходящих средств. Конечно, нет необходимости перечислять в государственный бюджет налоги после проведенных операций – просто нужно делать это на регулярной основе, например, каждый месяц или квартал, авансом. Таким образом можно поддерживать стабильную налоговую нагрузку.
Также банки учитывают направление деятельности бизнеса, его специфику и систему налогообложения. В некоторых случаях (например, при патентном режиме) даже официальная налоговая нагрузка может быть менее 1%. Но если бизнес постоянно развивается, то показатель не может быть слишком низким (особенно нулевым).
Некоторые фирмы проводят финансовые операции с помощью счета в одном банке, а для уплаты налогов используют счет в другом финучреждении. В таких случаях комплаенс первого может выставить претензии, и для решения проблемы необходимо будет предоставить выписки со счета во втором банке.
Главной целью ИП и ООО является получение дохода, но осуществлять его вывод надо законными способами. Если вы индивидуальный предприниматель, то после того как перечислите зарплату сотрудникам и гонорары подрядчикам, сможете легально переводить средства на личную карту. При этом в назначении платежей важно указывать «Доходы от предпринимательской деятельности». За такие переводы может взиматься комиссия, размер которой зависит от условий и тарифов конкретных банков.
Также ИП могут снимать деньги наличными в банковских отделениях.
В случае с ООО необходимо сначала перечислить сотрудникам зарплату, после чего уплатить в бюджет НДФЛ в размере 13% и взносы 30% в социальные фонды (должен быть один налоговый платеж). Только после этого учредители могут распределять дивиденды, уплачивая НДФЛ 13%.
Документация по совершенным сделкам подтверждает реальное ведение бизнеса и экономическую обоснованность всех операций по счету. Поэтому важно исключать ошибки и неточности в оформляемых документах.
В каждом договоре нужно указывать фактическую дату заключения, максимально полную информацию об участниках (в т. ч. наименование и ИНН юридического лица, платежные реквизиты и контакты). В платежках следует указывать не только номера договоров, но и назначения денежных переводов. А в актах и счетах подробно описывают продукцию, выполняемые работы или оказываемые услуги с точным количеством и стоимостью.
У фирмы может поменяться код ОКВЭД, учредитель, директор, адрес регистрации или другая информация. В таких случаях необходимо обновить учетную информацию, внести изменения в уставные документы через заявление в ФНС. Банки основные изменения получают автоматически, а некоторые через ежегодное обязательное анкетирование клиентов. Так контролирующие отделы финучреждений будут осведомлены о произошедших изменениях.
Иногда руководство компаний принимает решение разделить бизнес на разные направления. Например, производитель одежды может разделиться на три компании, занимающиеся закупкой тканей, пошивом, продажей готовой продукции. Такой способ разделения считается законным при условии достижения деловых целей: каждая фирма сама организует собственные рабочие процессы, имеет отдельное имущество.
Разделение бизнеса с целью экономии на уплате налогов является незаконным. Налоговые инспекторы быстро определят дробление, вследствие чего бизнес ждут санкции, в т. ч. блокировка счетов, доначисление налогов, определение штрафов и пеней за просрочку оплат. Если же налоговая недоимка превысит 15 миллионов рублей, то руководство могут привлечь к уголовной ответственности по ст. 199 УК РФ.
Законное разделение бизнеса в деловых целях требует соблюдения следующих правил:
При соблюдении указанных выше рекомендаций у банка и налоговой не будут возникать подозрения о незаконности платежей и других действий, что позволит продолжить пользоваться расчетным счетом и дальше заниматься бизнесом.
